--2023年9月15日在臨河區(qū)第十八屆

人民代表大會常務(wù)委員會第十一次會議上

根據(jù)《中華人民共和國審計法》及其相關(guān)法律法規(guī)，按照區(qū)委、區(qū)政府統(tǒng)一部署，區(qū)審計局對2022年度區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計。審計結(jié)果表明：2022年區(qū)直部門單位堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面落實黨中央“疫情要防住，經(jīng)濟(jì)要穩(wěn)住，發(fā)展要安全”要求，統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，加強(qiáng)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支管理，全年目標(biāo)任務(wù)基本完成。

--執(zhí)行積極財政政策，克服疫情不利影響，促進(jìn)市場主體發(fā)展。在財政困難情況下，堅決執(zhí)行減稅降費等穩(wěn)經(jīng)濟(jì)一攬子政策。發(fā)放中小微企業(yè)高新技術(shù)獎勵補助等資金，支持民營企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。執(zhí)行緩繳行政性收費及減免房租等政策，減輕市場主體負(fù)擔(dān)。發(fā)放消費券，促進(jìn)市場消費，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。

--持續(xù)增進(jìn)民生福祉，保障基本民生支出。落實中央八項規(guī)定及其實施細(xì)則精神和過緊日子要求，壓減一般性支出，重點向“三?！敝С鰞A斜。社會保障和就業(yè)支出9.84億元，較上年增長12.04%；教育支出8.23億元，較上年增長5.31%；衛(wèi)生健康支出5.89億元，較上年增長22.1%。

--圍繞落實“五大任務(wù)”防風(fēng)險，保安全，促建設(shè)。積極有效防范化解債務(wù)風(fēng)險，全年化解隱性債務(wù)9.71億元，支付債務(wù)利息和發(fā)行費用5.24億元。爭取上級各類資金24.98億元，債券資金11.96億元，緩解了即期償債壓力。落實國家重要農(nóng)畜產(chǎn)品基地建設(shè)任務(wù)，建設(shè)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田23萬畝，糧食播種面積穩(wěn)定在100萬畝以上。全力實施“五個大起底”行動，盤活沉淀資金5271.83萬元，緩解了財政壓力。

--建立常態(tài)化審計整改機(jī)制。嚴(yán)格落實《關(guān)于建立健全審計查出問題整改長效機(jī)制的意見》要求，建立健全審計整改制度機(jī)制和責(zé)任體系。對審計問題實行臺賬管理，細(xì)化工作流程，加強(qiáng)了定期督查整改和專項督查整改。強(qiáng)化審計與紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察貫通協(xié)同，形成審計整改合力。

一、區(qū)本級財政預(yù)算執(zhí)行審計情況及存在問題

重點審計了預(yù)算編制執(zhí)行管理、政府債務(wù)管理、績效管理等方面情況。

2022年，臨河區(qū)本級一般公共預(yù)算收入71.78億元、支出66.44億元；政府性基金收入12.23億元、支出10.71億元；國有資本經(jīng)營收入289.53萬元、支出289.53萬元；社會保險基金收入5.95億元、支出5.83億元，年末滾存結(jié)余6.98億元。

區(qū)財政部門和有關(guān)單位認(rèn)真貫徹落實黨中央、國務(wù)院和地方黨委、政府工作要求，積極保障重點領(lǐng)域財力投入，預(yù)算編制、執(zhí)行情況與經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r基本匹配，但審計也發(fā)現(xiàn)一些問題：

（一）預(yù)算編制、調(diào)整及審批方面。一是部分預(yù)算項目調(diào)整程序倒置；二是預(yù)算資金在其他應(yīng)付款掛賬，結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)額較大。三是未編制國有資本經(jīng)營預(yù)算；四是財政代編預(yù)算項目不細(xì)化；五是項目庫內(nèi)項目質(zhì)量不高。

（二）預(yù)算執(zhí)行管理方面。一是轉(zhuǎn)移支付項目執(zhí)行率低，滯撥資金2.72億元。二是以借款代替預(yù)算支出，增加暫付款1.08億元。

（三）政府采購管理方面。主要存在預(yù)算單位遵守政府采購程序不嚴(yán)格，采購行為不規(guī)范。普遍存在采購意向未按要求時限公開，合同未及時備案，未按計劃采購等問題。

（四）績效管理方面。42個項目未上報自評報告，涉及10個預(yù)算單位，資金3474.29萬元。

（五）國有資產(chǎn)和資本管理方面。國有企業(yè)所有者權(quán)益中國有實收資本共計15.41億元，資本公積24.78億元，國有股權(quán)投資和權(quán)益變動未在任何部門登記，也未在賬內(nèi)核算。

從本級財政狀況和預(yù)算執(zhí)行情況看，受疫情影響和經(jīng)濟(jì)下行影響，財政收入不足，債務(wù)風(fēng)險依然較大的基本面沒有改變。從項目儲備和執(zhí)行看，項目前期研究不深，編制不細(xì)，績效指標(biāo)設(shè)置不科學(xué)，一定程度影響了項目的執(zhí)行效果。從財政管理情況看，仍存在國庫資金調(diào)度困難，預(yù)算支出進(jìn)度緩慢的問題，一定程度影響了項目進(jìn)度和政策作用的發(fā)揮。需進(jìn)一步完善財政管理制度，優(yōu)化管理方式，提高財政資金效率和效益。

二、區(qū)本級部門預(yù)算執(zhí)行審計情況及存在問題

對區(qū)財政局、區(qū)鄉(xiāng)村振興局、區(qū)第五中學(xué)等7個單位2022年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計，并利用財政一體化系統(tǒng)，對部分單位的預(yù)算收支進(jìn)行了延伸審計，主要發(fā)現(xiàn)以下問題：

（一）預(yù)算編制和執(zhí)行方面。一是部分學(xué)校未將思政課建設(shè)所需經(jīng)費納入年度預(yù)算。二是1個街道辦事處預(yù)算編制不合理，部門預(yù)算支出執(zhí)行率低，形成預(yù)算資金閑置，未充分發(fā)揮資金效益。

（二）部門預(yù)算支出方面。3個預(yù)算單位預(yù)算項目安排與實際支出項目內(nèi)容不符，存在核算不規(guī)范和濫用辦公費預(yù)算問題。

（三）國有資產(chǎn)、資本收益管理方面。一是未對已取消的4個巧手手就業(yè)幫扶車間開展清產(chǎn)核資，形成資產(chǎn)閑置。二是3所學(xué)校未采取公開競價出租房屋。三是出租管護(hù)區(qū)可耕種的60畝堤防地未實行公開競價招租；四是水站建后運行管理機(jī)制不健全。五是新華鎮(zhèn)永紅村花菇扶貧產(chǎn)業(yè)園等5個“帶資入股”項目收益金152.49萬元和到期本金116.4萬元，均未收回；六是1個單位將院內(nèi)二層樓房出租個人經(jīng)營使用，存在應(yīng)收未收租金問題。

（四）績效管理方面。已建成的育苗扶貧產(chǎn)業(yè)園新型棉簾拱棚項目、肉牛養(yǎng)殖扶貧產(chǎn)業(yè)園項目無績效自評報告，績效運行監(jiān)控不到位。

（五）財務(wù)管理及內(nèi)控方面。部分單位未嚴(yán)格按政府會計制度核算收支；固定資產(chǎn)長期不盤點，賬實不符；還存在超限額使用現(xiàn)金，未按規(guī)定報支差旅費及違規(guī)發(fā)放交通補貼等問題。

三、領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計情況及存在問題

對7個單位的7名主要領(lǐng)導(dǎo)的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了審計，發(fā)現(xiàn)部分單位存在以下問題：一是貫徹執(zhí)行經(jīng)濟(jì)方針政策和決策不到位，未及時發(fā)放耕地輪作補貼245.51萬元。二是部分單位在履行重大經(jīng)濟(jì)決策和項目實施中未嚴(yán)格遵守有關(guān)招投標(biāo)程序，一些合同義務(wù)不能嚴(yán)格履行。三是有些單位實施的項目，投資效益效果不明顯，建設(shè)目標(biāo)未能實現(xiàn)，方案落實不到位。四是財務(wù)管理內(nèi)控制度不健全，執(zhí)行不嚴(yán)格，財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)有待進(jìn)一步提高。

四、專項資金審計情況及存在問題

重點審計了本級存量資金盤活情況，地方政府債券資金管理使用情況，財政資金支出進(jìn)度情況，財政補助資金管理使用情況以及有效擴(kuò)大投資政策落實情況。

（一）區(qū)本級盤活存量資金審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題。

一是財政部門未制定財政存量資金管理辦法；二是盤活的存量資金無國庫存款，形成無資金結(jié)轉(zhuǎn)；三是對外借出款項未及時收回形成財政存量資金，四是經(jīng)費結(jié)余形成財政存量資金16.27萬元未盤活使用。

（二）地方政府專項債券資金管理使用情況審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題。

2022年度專項債本息4.4億元未納入當(dāng)年預(yù)算。

（三）加快財政資金支出進(jìn)度審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題。

預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢、已安排預(yù)算未及時形成有效支出，11個部門一般公共預(yù)算支出累計73個月未達(dá)到序時進(jìn)度的80%以上。

（四）財政補助資金審計發(fā)現(xiàn)的主要問題。一是指標(biāo)分配下達(dá)不及時；二是指標(biāo)已分配下達(dá)，但實際資金未到位，涉及資金2465萬元。

（五）有效擴(kuò)大投資政策落實情況審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題。

一是重大項目落地方面，未完全按照項目批復(fù)內(nèi)容實施、建設(shè)程序倒置，財政滯留資金2137萬元、區(qū)級配套資金未到位979.34萬元；二是優(yōu)化營商環(huán)境方面，存在應(yīng)退未退工程履約保證金45.79萬元的問題。

五、重點民生資金審計情況及存在問題

（一）義務(wù)教育階段政策貫徹落實和資金管理使用情況專項審計調(diào)查。

一是政策落實方面存在未建立健全思想政治理論課教師建設(shè)和評價激勵體制，優(yōu)化和規(guī)范中小學(xué)教師編制管理工作不到位，義務(wù)教育學(xué)校教師交流輪崗工作開展不到位，重點設(shè)防類抗震建筑未按規(guī)定每5年鑒定一次等問題。二是經(jīng)費保障方面存在財政滯留未及時分配下達(dá)義務(wù)教育薄弱環(huán)節(jié)補助資金308.44萬元。

（二）高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項目審計。

一是工程建設(shè)管理方面存在“上圖入庫”數(shù)據(jù)位置不準(zhǔn)確；管護(hù)責(zé)任落實不到位，防護(hù)林成活率低，已建成的高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田未設(shè)立拐點界樁等問題。二是資金方面存在財政滯留高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田專項資金1.97億元，應(yīng)退未退工程履約保證金67.51萬元等問題。

六、工程建設(shè)項目審計情況及存在問題

主要實施了2020年度脫貧攻堅改水、臨巴線前進(jìn)小油路綠化工程等5個項目的竣工決算審計。發(fā)現(xiàn)主要存在多計工程價款、未按規(guī)定取得建設(shè)用地使用權(quán)及未履行項目審批單位竣工驗收程序及超概算投資等問題。

七、審計建議

（一）嚴(yán)格預(yù)算編制執(zhí)行，提高財政資金使用效益。

一是加強(qiáng)預(yù)算收支管理。嚴(yán)格落實過緊日子要求，從嚴(yán)從細(xì)編制預(yù)算，嚴(yán)格控制代編預(yù)算規(guī)模，加強(qiáng)預(yù)算剛性約束；統(tǒng)籌安排庫款，保證重大項目支出進(jìn)度，促進(jìn)政策作用的發(fā)揮；強(qiáng)化預(yù)算收支管理，嚴(yán)格履行預(yù)算調(diào)整程序；加強(qiáng)暫付款項的管理，遏制增量，消化存量。二是加強(qiáng)預(yù)算績效管理，科學(xué)制定績效目標(biāo)，加強(qiáng)績效考核，對造成損失浪費和無效投資的項目加大問責(zé)力度，避免或減少無效支出。三是加強(qiáng)債務(wù)風(fēng)險管理，壓縮一般性支出，加大資產(chǎn)和資金盤活力度，用于償還債務(wù)。四是加強(qiáng)調(diào)查研究，強(qiáng)化項目入庫立項評估審查，完善決策機(jī)制，提高立項質(zhì)量。

（二）完善國資部門職能職責(zé)，加強(qiáng)對國有企業(yè)的管理。

完善和規(guī)范對國有企業(yè)投資的核算，加強(qiáng)對國有企業(yè)資本管理，按照國企改革“三年行動”方案，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，建立健全績效考評機(jī)制，形成以管資本為主的監(jiān)督體制，加快國有企業(yè)改革進(jìn)程，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

（三）加強(qiáng)對工程類建設(shè)項目的投資控制。

一要做實做細(xì)工程項目前期勘察、設(shè)計和概算審查工作。二要加強(qiáng)項目過程管理，嚴(yán)格控制建設(shè)規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)、范圍；嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)和政府采購法，通過市場競爭控制投資成本；嚴(yán)格變更管理，完善變更管理決策程序，控制造價。三是加強(qiáng)項目資金的監(jiān)督管理，提高項目資金效益。

（四）嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)財務(wù)基礎(chǔ)工作。

財政部門要監(jiān)督指導(dǎo)各單位嚴(yán)格執(zhí)行《行政單位財務(wù)規(guī)則》《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和《中華人民共和國會計法》等財務(wù)規(guī)章制度，督促完善本單位財務(wù)制度、固定資產(chǎn)管理制

度等內(nèi)控制度并嚴(yán)格落實，切實實現(xiàn)“制度管人、流程管事”規(guī)范運行。

（五）加強(qiáng)內(nèi)審工作。

農(nóng)牧局、教育局、水利局等二級單位較多的部門設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)對二級單位的監(jiān)督管理。明確內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限，配備專職專業(yè)人員，加強(qiáng)單位的內(nèi)部監(jiān)督。

本報告反映的是2022年度區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的主要問題。對上述問題，已依法征求了被審計單位意見，出具了審計報告、下達(dá)了審計決定；對重大違紀(jì)違法問題線索，依紀(jì)依法移交有關(guān)部門進(jìn)一步查處。有關(guān)部門和單位正在積極整改。區(qū)審計局將加強(qiáng)跟蹤督促，并及時向區(qū)人大常委會作整改專題報告。

                           臨河區(qū)審計局

                        2023年12月19日